Publicación semestral de la
Universidad Autónoma
de Baja California.
Unidad Universitaria I
Boulevard Benito Juárez y
av. Ignacio López Rayón S/N
C.P.21280 · Mexicali, B.C.
revista.cimalex@uabc.edu.mx
SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL EN EL DERECHO COMPARADO
GABRIEL ALEJANDRO IBARRA TORRES
Licenciado en Derecho por la Facultad de Derecho Mexicali UABC, con Especialidad en Derecho, con Énfasis en Derecho Fiscal y Administrativo por la Facultad de Derecho Mexicali UABC, México, egresado de Maestría en Ciencias Jurídicas por la misma institución educativa.
RESUMEN
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal fue la solución que implementó México para solucionar un problema de federalismo que originó el texto de la Constitución de 1917. Este problema consiste en la forma en que los distintos órdenes de gobierno en los Estados federales se distribuyen los tributos. México optó por una solución que pone énfasis político en el gobierno central, con sus respectivas ventajas y desventajas, por lo cual es conveniente analizar las soluciones implementadas por otros Estados federales: en este caso, Estados Unidos y Canadá, con tal de identificar si algunos elementos de sus sistemas podrían orientar el mejoramiento del sistema mexicano.
ABSTRACT
The National System of Fiscal Coordination was the solution Mexico implemented to solve a problem of federalism which originated in the 1917 Constitution. This problem consists in the way the different orders of government would distribute taxes amongst each other. Mexico opted for a solution which gives political emphasis on the central government, with the advantages and disadvantages it pertains, which is why it’s convenient to analyze the solutions implemented by other federal States: in this case, the United States and Canada, in order to identify if any elements from their systems could guide the betterment of the Mexican system.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Arechederra Mustre, Fernando K., “Errores estadísticos en la Ley de coordinación fiscal de México: una nota”, Estudios Económicos, México, vol. 32, núm. 2, jul./dic. 2017, http://bit.ly/33gHQPY.
Bamberger, Ruth, “Revenue Sharing”, Federalism in America: an encyclopedia, Center for the Study of Federalism, 2006, https://encyclopedia.federalism.org/index.php/Revenue_Sharing, consultado el 02/08/2021.
Barceló Rojas, Daniel A., Teoría del federalismo y del derecho constitucional estatal mexicano, México, Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM, 2016, https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/9/4165/14.pdf.
British North America Act (Constitution Act of 1867), 1867, Londres.
Congreso de los Estados Unidos de América, The statutes at large of the United States of America from March 1913 to march 1915: Concurrent resolutions of the two Houses of Congress and recent treaties, conventions and executive proclamations, 1915, Washington Government Printing Office, http://www.tax-freedom.com/originaltariff.pdf, consultado el 02/08/2021.
Congressional Research Service, “Federal grants to State and local governments: a historical perspective on contemporary issues”, 2019, https://fas.org/sgp/crs/misc/R40638.pdf, consultado el 02/08/2021.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Diario Oficial de la Federación, México, 5 de febrero de 1917.
Constitution of the United States, 1787, Philadelphia.
Government of Canada, Comprehensive integrated tax coordination agreement between the government of Canada and the government of Quebec, http://www.finances.gouv.qc.ca/documents/Autres/en/AUTEN_Tax-agreement.pdf, consultado el 02/08/2021.
Herbert, Harold F., “Revenue sharing arrangements in the Canadian federal system”, en Proceedings of the annual conference on taxation under the auspices of the National Tax Association, National Tax Association, vol. 60, 1967, https://www.jstor.org/stable/23406414?read-now=1&seq=2#page_scan_tab_contents, consultado el 02/08/2021.
Instituto de Investigaciones Legislativas del Senado de la República, El federalismo fiscal en México, 2001, http://bibliodigitalibd.senado.gob.mx/bitstream/handle/123456789/1731/Federalismo_Fiscal.pdf?sequence=1&isAllowed=y, consultado el 02/08/2021.
Lecours, André, Béland, Daniel y Marchildon, Gregory, “Fiscal federalism: Pierre Trudeau as an agent of decentralization”, en Marchildon, Gregory, Federalism and health care, Ottawa, 2020, https://www.researchgate.net/publication/342364967_Fiscal_Federalism_Pierre_Trudeau_as_an_Agent_of_Dece, consultado el 02/08/2021.
Ley de Coordinación Fiscal. Diario Oficial de la Federación, México, D.F., 22 de diciembre de 1978.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Diario Oficial de la Federación, México, D.F., 30 de marzo de 2006.
López Arévalo, Jorge y Mayo Mendoza, Baltazar, “Federalismo Fiscal. Chiapas y Nuevo León: un análisis comparativo”, Economía UNAM, México, vol. 12, núm. 34, ene./abr. 2015, http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1665-952X2015000100007&lang=en, consultado el 02/08/2021.
Maguire, Steven, General Revenue Sharing, CRS Report for Congress, Congressional Research Service, 2003, https://www.everycrsreport.com/reports/RL31936.html#:~:text=General%20revenue%20sharing%20(GRS)%20, consultado el 02/08/2021.
Masson-Pickel, Judi, “Morrill Act of 1862”, Federalism in America: an encyclopedia, Center for the Study of Federalism, 2006, https://encyclopedia.federalism.org/index.php?title=Morrill_Act_of_1862, consultado el 02/08/2021.
Merino, Gustavo, “Federalismo fiscal: diagnóstico y propuestas”, en Fernández, Arturo M., Trigueros, Ignacio y Hernández Delgado, Alejandro, Una agenda para las finanzas públicas: consideraciones generales. México, 2000.
Moreno Ayala, José Gerardo, “Los orígenes contemporáneos del centralismo fiscal en las relaciones intergubernamentales en México (1970-1990)”, Revista Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Militar Nueva Granada, Bogotá, vol. 23, núm. 2, jul./dic. 2015, https://revistas.unimilitar.edu.co/index.php/rfce/article/view/1615, consultado el 20/05/2021.
Revenue Act of 1913, 1913, Washington D.C.
Rich, Michael J., “Categorical grants”, Federalism in America: an encyclopedia, Center for the Study of Federalism, 2006, https://encyclopedia.federalism.org/index.php?title=Categorical_Grants, consultado el 02/08/2021.
______, “Grants-in-aid”, Federalism in America: an encyclopedia, Center for the Study of Federalism, 2006, https://encyclopedia.federalism.org/index.php?title=Grants-in-Aid, consultado el 02/08/2021.
Serna de la Garza, José María, Las convenciones nacionales fiscales y el federalismo en México. México, Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM, 2004.
Serrano Migallón, Fernando y Brito Melgarejo, Rodrigo, Teoría de la constitución. México, Editorial Porrúa, 2015, p. 187.
Sharma, Chanchal Kumar y Valdesalici, Alice, “Fiscal federalism”, Max Planck Encyclopedia of Comparative Constitutional Law, Oxford Constitutional Law, abril 2020, https://www.researchgate.net/publication/344161550_FISCAL_FEDERALISM_MPECCoL_287, consultado el 02/08/2021.
Tena Ramírez, Felipe, Derecho constitucional mexicano. 40ª ed., México, Editorial Porrúa, 2011.
Thorndike, Joseph J., “Tax history: Original intent and the Revenue Act of 1913”, Taxanalysts, 26 de septiembre de 2013, http://www.taxhistory.org/thp/readings.nsf/ArtWeb/C82515A4B6B7A24C85257D1B0041C86E?OpenDocument, consultado el 02/08/2021.
Valadés, Diego, La constitución y la realidad. México. Editorial Porrúa, 2016.
Valdesalici, Alice, Fiscal federalism compared, Eurac Research, 2018, https://www.researchgate.net/publication/324780808_Defining_Fiscal_Federalism, consultado el 02/08/2021.